ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

1. เงินได้มาตรา 40 (1): เงินเดือน ค่าจ้าง

ลักษณะ: เงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน, ค่าจ้าง, เบี้ยเลี้ยง, โบนัส, เบี้ยหวัด, บำเหน็จ, บำนาญ, ค่าเช่าบ้าน (ที่นายจ้างจ่ายให้), เงินที่คำนวณได้จากมูลค่าของการได้อยู่บ้านที่นายจ้างให้อยู่, เงินที่นายจ้างจ่ายชำระหนี้ใดๆ ที่ลูกจ้างมีภาระต้องชำระ

การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

2. เงินได้มาตรา 40 (2): ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า

ลักษณะ: เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ เช่น ค่าธรรมเนียม, ค่านายหน้า, ค่าบำเหน็จ, ค่าบริการ, เงินส่วนแบ่งกำไร (ในกรณีที่ไม่ได้เป็นลูกจ้าง)

การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท (รวมกับ 40(1) แล้วไม่เกิน 100,000 บาท)

3. เงินได้มาตรา 40 (3): ค่าลิขสิทธิ์ ค่ากู้ดวิลล์ ค่าเช่า

ลักษณะ: เงินได้จากค่าแห่งกู๊ดวิลล์, ค่าแห่งลิขสิทธิ์, ค่าหรือสิทธิอย่างอื่น, เงินปี หรือเงินได้มีลักษณะเป็นรายปีอันได้มาจากพินัยกรรม นิติกรรมอย่างอื่น หรือคำพิพากษาของศาล รวมถึงเงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน

การหักค่าใช้จ่าย: ค่าลิขสิทธิ์ , ค่าเช่า

4. เงินได้มาตรา 40 (4): ดอกเบี้ย เงินปันผล

ลักษณะ: ดอกเบี้ยพันธบัตร, ดอกเบี้ยเงินฝาก, ดอกเบี้ยตั๋วเงิน, ส่วนลดตั๋วเงิน, เงินได้ที่มีลักษณะทำนองเดียวกันกับดอกเบี้ย เงินปันผล, เงินส่วนแบ่งกำไร หรือประโยชน์อื่นใดที่ได้จากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เงินได้จากการลดทุนของบริษัท ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนหุ้น หุ้นกู้ พันธบัตรหรือ เว็บพนันออนไลน์

การหักค่าใช้จ่าย: ไม่มีให้หักค่าใช้จ่าย (หักได้ตามจริงสำหรับบางกรณี เช่น ดอกเบี้ย)

5. เงินได้มาตรา 40 (5): เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน (กรณีที่ไม่ใช่สัญญาเช่าซื้อ)

ลักษณะ: เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เช่น บ้าน ที่ดิน ยานพาหนะ (อาจมีความเหลื่อมกับ 40(3) แต่ 40(5) มักเป็นกรณีที่ไม่ได้อยู่ในรูปของนิติกรรมที่กำหนดชัดเจน)

การหักค่าใช้จ่าย: หักตามจริงหรือหักเหมาตามที่กฎหมายกำหนด คล้าย 40(3)

6. เงินได้มาตรา 40 (6): เงินได้จากวิชาชีพอิสระ

ลักษณะ: เงินได้จากวิชาชีพอิสระเฉพาะ ได้แก่ วิชากฎหมาย, การประกอบโรคศิลปะ, วิศวกรรม, สถาปัตยกรรม, การบัญชี, วิจิตรศิลป์หรือประยุกต์ศิลป์

การหักค่าใช้จ่าย: วิชาการประกอบโรคศิลปะ: หักได้ 60% อื่นๆ: หักได้ 30% หรือ 60% แล้วแต่กรณี (เช่น วิศวกรรม 30%)

7. เงินได้มาตรา 40 (7): เงินได้จากการรับเหมา

ลักษณะ: เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ

การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ตามจริงหรือหักเหมา 60% 

8. เงินได้มาตรา 40 (8): เงินได้อื่นๆ

ลักษณะ: เงินได้จากการธุรกิจ, การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่ง, การขายอสังหาริมทรัพย์, การค้าขายอื่นๆ ที่ไม่เข้าข่าย 40(1) ถึง 40(7) เช่น การขายของออนไลน์, การค้าขายหน้าร้าน, ค่าเช่าแผง, ค่าเช่าที่ดิน

การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ตามจริง หรือหักเหมา (ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการ มีอัตราหลากหลาย เช่น 60% สำหรับการค้าทั่วไป)